Hvis du får et alternativ til å kjøpe aksjer som betaling for tjenestene dine, kan du få inntekt når du får opsjonen, når du utnytter opsjonen, eller når du avhenger av opsjonen eller aksjen mottatt når du utøver alternativet. Det finnes to typer opsjoner: Optjoner gitt i henhold til en personalekjøpsplan eller en opsjonsopsjonsordning (ISO) er lovbestemte opsjoner. Aksjeopsjoner som ikke er gitt hverken i henhold til en personalekjøpsplan eller en ISO-plan, er ikke-statlige aksjeopsjoner. Se publikasjon 525. Beskattbar og ikke-skattepliktig inntekt. for å få hjelp til å avgjøre om du har fått lovbestemt eller ikke-statutert aksjeopsjon. Lovbestemte opsjoner Hvis din arbeidsgiver gir deg lovfestet aksjeopsjon, inkluderer du vanligvis ikke beløp i bruttoinntekt når du mottar eller utøver opsjonen. Du kan imidlertid være underlagt en alternativ minimumsskatt i året du utøver en ISO. For mer informasjon, se Form 6251 Instruksjoner. Du har skattepliktig inntekt eller fradragsberettiget tap når du selger aksjen du kjøpte ved å utnytte opsjonen. Du behandler vanligvis dette beløpet som en gevinst eller tap. Men hvis du ikke oppfyller spesielle holdingsperiodekrav, må du behandle inntekter fra salget som vanlig inntekt. Legg disse beløpene, som blir behandlet som lønn, til grunnlaget for aksjen ved å bestemme gevinsten eller tapet på aksjene i aksjene. Se publikasjon 525 for spesifikke detaljer om typen opsjonsopsjon, samt regler for når inntektene rapporteres og hvordan inntektene rapporteres for inntektsskatt. Incentive Stock Option - Etter å ha utført en ISO, bør du motta en skjema 3921 (PDF) fra din arbeidsgiver, Utøvelse av et incentivaksjonsalternativ under § 422 (b). Dette skjemaet vil rapportere viktige datoer og verdier som trengs for å bestemme riktig kapital og ordinær inntekt (hvis aktuelt) som skal rapporteres ved retur. Anskaffelseskontrakt for ansatte - Etter førstegangsoverføring eller salg av aksje ervervet ved å utnytte et opsjon gitt i henhold til en kjøpsplan for arbeidstaker, bør du motta en form 3922 (PDF) fra din arbeidsgiver, Overføring av aksjekjøp gjennom en ansattes aksjekjøpsplan under § 423 (c). Dette skjemaet vil rapportere viktige datoer og verdier som trengs for å bestemme riktig kapital og ordinær inntekt som skal rapporteres ved avkastningen. Ikke-statuterende aksjeopsjoner Hvis din arbeidsgiver gir deg et ikke-statutert aksjeopsjon, vil mengden inntekt som skal inkluderes og tidspunktet for å inkludere det avhenger av om rettverdig markedsverdi av opsjonen kan bestemmes lett. Lettbestemt Fair Market Value - Hvis et opsjon er aktivt handlet på et etablert marked, kan du enkelt bestemme den rimelige markedsverdien av opsjonen. Se publikasjon 525 for andre omstendigheter som du lett kan bestemme rettferdig markedsverdi av et opsjon og regler for å bestemme når du skal rapportere inntekter for et opsjon med en lett bestemt markedsverdi. Ikke lett fastsatt Fair Market Value - De fleste ikke-statutære opsjoner har ikke en lett bestemt markedsverdi. For ikke-lovgivningsmessige opsjoner uten en lett bestemt markedsverdi, er det ingen skattepliktig hendelse når opsjonen er innvilget, men du må inkludere den virkelige markedsverdien av aksjen mottatt på trening, med fradrag av beløpet som er betalt, når du utøver opsjonen. Du har skattepliktig inntekt eller fradragsberettiget tap når du selger aksjen du mottok ved å utnytte opsjonen. Du behandler vanligvis dette beløpet som en gevinst eller tap. For spesifikke opplysninger og rapporteringskrav, se publikasjon 525. Side sist omtalt eller oppdatert: 17. februar 201712 Skattefeil feil som skal unngås med aksjeopsjoner og ESPP Bruce Brumberg og Lynnette Khalfani Key Points Aksjeopsjoner og ansattes oppkjøpsplaner tar med seg egne Spesielle problemer med selvangivelsen. Vanlige feil å unngå inkluderer dobbelteltelende inntekt, feilmelding om kostnadsgrunnlag eller feilberegning av skatt på ESPP-inntekt. Andre vanlige feil inkluderer å slå opp AMT-beregningen, overpaying AMT, og glemmer å bruke overføringsgebyr. Denne skattesesongen har potensial til å være forvirrende hvis du solgte lager i 2016. Advarsel: For aksjesalg må du arkivere med din avkastnings IRS-skjema 8949 og Schedule D. For å unngå overbetaling av skatter, vær oppmerksom på problemene som medfører kostnadsgrunnlaget for aksjesalg rapportert på IRS Form 1099-B. Du må legge inn både Form 8949 og Schedule D når du rapporterer aksjesalg på selvangivelsen. Ved utgangen av januar bør du ha mottatt din IRS-skjema W-2, som vanlig. Det vil vise all ordinær inntekt som stammer fra aksjeopsjoner eller ansattes aksjekjøpsplaner. Hvis du solgte aksjer i løpet av 2016, vil du innen midten av februar sende meg IRS Form 1099-B, som meglere vanligvis omformaterer til egen egenerklæring. Form 1099-B rapporterer aksjesalg i løpet av året. IRS mottar også begge disse skjemaene. Utvidelsen av informasjonen gitt på Form 1099-B førte til innføringen av Form 8949, som du må arkivere sammen med Schedule D når du rapporterer aksjesalg. Skjema 8949 er hvor du viser detaljene for hvert aksjesalg, mens Schedule D samlet kolonnetalene fra dette skjemaet for å rapportere dine totale langsiktige og kortsiktige gevinster og tap. I tillegg vil du også motta IRS-skjema 3922 hvis du kjøpte ESPP-aksjer i 2016 og IRS-skjema 3921 hvis du utøvde ISOs i 2016. Forundret av hva du skal gjøre med W-2, den reviderte 1099-B eller skjema 3921 og 3922 Dont vite hvordan og hvor å rapportere salg av aksjeselskap på skjema 8949 og Schedule D Selv om du ansetter noen til å håndtere selvangivelsen (skattespesialister er nyttige), kan du likevel ha nytte av å vite noe av det grunnleggende som presenteres i denne artikkelen om Inntektsskattrapportering for aksjeselskap. Skattesenteret på denne nettsiden gir også merket diagrammer av skjema 8949 og skjema D som viser hvordan man rapporterer aksjesalg på selvangivelser. Hvis du trenger å rapportere inntekter fra begrenset lager eller aksjeselskap, se en følgesvennartikkel. Hva er nytt for skattesesongen 2017 Selv om skattereformen er sannsynlig i 2017, vil det ikke påvirke avkastningsrapportering av 2016 inntekt. Det er imidlertid verdt å huske at for et par år siden innførte IRS store endringer i Form 1099-B rapportering for aksjesalg. Disse skapte forvirring i form 8949 rapportering for salg av aksjer oppnådd fra egenkapitalkompensasjon, og de økte risikoen for overbetaling av skatt. For 2017-avkastningssesongen (som dekker aksjesalg i 2016), har skjemaene og reglene ikke endret seg, selv om overbetalingsrisikoen forblir. Ved salg av aksjer hentet fra egenkapitalkompensasjon, er det fortsatt viktig å forstå de kostnadsbaserte reglene som er omtalt nedenfor. Skattemeldingsfeil som skal unngås Her er tips for sidestilling av vanlige fallgruver (se også relaterte ofte stillede spørsmål om feil som involverer aksjeopsjoner. Begrensede aksjer. ESPPer og SARs). Feil nr. 1: Dobbeltelteløsning Inntekt Ikke la W-2 reise deg opp. Når du utøver NQSOer, vil forskjellen mellom utøvelseskursen og den rimelige markedsverdien (FMV) av disse aksjene bli behandlet som vanlig inntekt og inkludert i boks 1 på skjema W-2 og i Andre bokser for statlig og lokal inntekt (se Vanlige spørsmål som viser et annotert diagram av Form W-2 for NQSOs). For ISO-er, bare når du gjør en diskvalifiserende disposisjon, vises inntekten på W-2, men det oppstår ingen fradrag (se Vanlige spørsmål som viser et annotert diagram av Form W-2 for denne situasjonen). Ikke gjør den smertefullt dyre feilen med dobbelttelgende inntekter. Selskaper spesifiserer også NQSO-inntekt ved å sette den i boks 12 i skjema W-2, ved hjelp av kode V (ikke nødvendig for ISOs, begrensede stockRSUs eller skattkvalifiserte ESPPs). Når du ser på linjen for Andre inntekter på skjema 1040 (Linje 21 på 2016-skjemaet), gjør du ikke feilen med å oppgi beløpet som vises i boks 12 i W-2 eller inntekt som allerede er inkludert i boks 1 for aksjekompensasjon . Du inkluderer allerede den som en del av Linje 7 i skjema 1040 (lønn, tips, etc.). Det ville være smertelig dyrt dobbelt telling av inntekt Alert: Det er også lett å gjøre samme feil med ESPPer som ikke er skattekvalifiserte. som W-2-rapporteringen er den samme som for ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner. For å dobbeltsjekke hvor mye kompensasjon som kommer fra lønn i forhold til alternativer, sammenlign årsskiftet ditt med W-2. Forskjellen mellom de to uttalelsene skal vise opsjonsinntektene dine. Feil nr. 2: Unnlatelse av å rapportere salg Hvis du utøvde NQSOs i fjor, vil de tilbakeholdte føderale, statlige, sosialtryggede og Medicare skattene vises på skjemaet W-2. sammen med spredningen ved utøvelse, som vil bli behandlet som vanlig inntekt. Du har ingen tilbakeholdenhet mot ISO-øvelsen eller et kjøp i en skattkvalifisert ESPP. uavhengig av om du har holdt eller solgt aksjer ved utøvelse av kjøp. Også, hvis du solgte aksjer i løpet av skatteåret, bør megleren sende deg IRS Form 1099-B som viser salget. Ved å bruke 1099-B, rapporterer du om IRS-skjema 8949 og Schedule D, salget fortsetter, sammen med den andre informasjonen fra 1099-B. Selv om 1099-B nå inneholder mer informasjon enn det pleide, viser det ikke tilbakeholdte skatter, med mindre backupholding ble utløst. Pass på at du gjør denne rapporteringen selv for en kontantløs øvelse der all inntekt allerede er på W-2. Pass på at du rapporterer salget selv med en kontantløs øvelse der all inntekt allerede er på W-2, og du ser ut til å ikke ha noen ekstra gevinster på salget. I noen tilfeller med en kontantløs øvelse, vil det fortsatt være en liten kortsiktig gevinst eller tap, avhengig av kommisjonen. Som forklart i neste avsnitt, om skattegrunnlaget, vil du ikke overrapportere inntektene dine. I spesielle situasjoner der megleren ikke er pålagt å gi deg en Form 1099-B for den kontantløse øvelsen (se en relatert FAQ), bør du fortsatt rapportere salget på skjema 8949. Advarsel: Selv når du ikke har inntekt for ditt salg utover hva vises på W-2, må du fortsatt rapportere salget på skjema 8949 og Schedule D. Hvis du ikke, kan du forvente et brev fra IRS (se en relatert FAQ). IRS har utvidet sin teknologi de siste årene, og kan enkelt matche og sammenligne e-arkiverte informasjonsdokumenter (for eksempel Form 1099-B) mot innleverte selvangivelser. Feil nr. 3: Miscalculating Skattegrunnlaget Når du selger aksjene dine, er salgsprisen (igjen, etter provisjon) minus kostnadsgrunnlaget din lik kapitalgevinst eller tap. Den reviderte 1099-B rapporterer skattegrunnlaget i boks 1e (i stedet for boksene, kan din meglers erstatningsoppstilling bruke kolonner med samme nummerering). Imidlertid kan kostnadsbasen informasjonen rapportert til IRS i boks 1e av Form 1099-B være for lav, eller boksen kan være tom. Dette skyldes at reglene for kostnadsbasert rapportering bare er obligatoriske for aksjer kjøpt i 2011 og senere. I tillegg, for aksjer oppkjøpt fra opsjonsbevilgninger gjort før 2014, kan meglere som en del av grunnlaget kun inkludere kompensasjonen utløst ved trening. Ved å utvide den potensielle forvirringen anses aksjer som ikke er anskaffet for kontanter, som aksjer fra en børsbyttegang, SAR-utøvelse eller begrenset beholdning, som ikke-verdipapirer. På skjema 8949, bruk alltid kostnadsgrunnlaget og bruttoprovenuet på Form 1099-B. Dette er tallene IRS mottar. På skjema 8949, bruk alltid kostnadsgrunnlaget og bruttoprovenuene som vises på Form 1099-B eller den omformulerte erstatningsoppstillingen fra megleren. Du vil rapportere tallene som IRS mottar. Det er opp til ditt firma, din megler eller IRS å gjøre nødvendige endringer på skjema 8949. Noen få rettelser for vanlige situasjoner: Hvis kostnadsgrunnlaget i boks 1e i Form 1099-B er for lavt, rapporterer du det fortsatt i kolonne (e). Gjør riktig justering i kolonne (g) i Form 8949 og sett kode B i kolonne (f). Skulle boks 1e være tom, rapporterer du bare riktig grunnlag i kolonne (e) i skjema 8949. Hvis 1099-B ikke trekker opp provisjoner eller andre avgifter fra inntektene (selv om det skulle), må du ikke legge dem til kostnadsgrunnlag på Skjema 8949. I stedet juster beløpet i kolonne (g) og legg til kode E i kolonne (f). Advarsel: Du må nøye rapportere kostnadsgrunnlaget på skjema 8949, og foreta nødvendige justeringer for å unngå å bli beskattet to ganger på inntekt som allerede er rapportert som en del av kompensasjonen på W-2. Noen bruker feil utøvelsesprisen som grunnlag for deres NQSOs (en lignende feil lurker også med ESPPs). Men grunnlaget på aksjen er beløpet du betalte for å utøve opsjonene (eller kjøpe ESPP-aksje) pluss inntektsbeløpet som er inkludert på W-2 som følge av øvelsen (eller kjøpet). Hver type treningsmetode kan skape sin egen forvirring med rapportering av aksjer solgt enten ved trening eller senere. For eksempel, hvis du solgte bare noen av aksjene ved trening, vil du ikke rapportere på skjema 8949 og Schedule D kostnadsgrunnlaget for alle aksjene som utøves. Dette vil resultere i en mye større skattegrunnlag og et kapital tap for disse solgte aksjene. I Skattesenteret på denne nettsiden, se vår avkastningsvideo og den spesielle delen Rapporteringsselskapets aksjesalg. Det har merket diagrammer av Form 8949 og Schedule D for rapportering av situasjoner som involverer salg av alle typer aksjekompensasjon og ESPP. Feil nr. 4: Fouling opp din AMT-beregning ved å unntatt ISOs Noen ganger forteller folk ikke deres regnskapsførere eller IRS om incentivaksjonsopsjoner de har utøvd og holdt de kan tro at øvelse uten salg er en uforpliktelig hendelse. Så de regner i god tro at regnskapsføreren eller IRS ikke trenger å vite. Andre kan ha glemt ISO-øvelser, spesielt siden aksjeværdien ikke reflekteres i W-2s. Alternativt kan du kanskje vite for godt om din forventede AMT-hit på papiroverskudd for de siste årene, trene og holde. Siden det ikke er noen W-2-papirsti, lurer du på hvorfor din regnskapsfører eller IRS trenger å vite om treningen din. En revisjon kunne avsløre at den tidligere ISO-øvelsen og - holdingen ikke ble vurdert i AMT-beregningen. Problemet med dette utelatelsen er at det vil gjøre din alternative minimumskattberegning feil. Årsaken: Når du utøver ISOs og deretter holder aksjene gjennom kalenderåret med trening, har du ikke nåværende vanlig inntekt. I stedet har du inntekt for AMT-formål. I tillegg, når tiden kommer til å selge aksjen, rapporteres dette til IRS. En revisjon kunne avsløre at den tidligere ISO-øvelsen og - holdingen ikke ble vurdert i AMT-beregningen. Sammen med å betale tilbake skattene du skylder, vil du da betale renter og straffer også. Hvis du ikke kan komme opp med kontanter for de skatter som forfaller med din retur for AMT, kan det være lurt å utarbeide en betalingsplan med IRS. Advarsel: ISO-øvelser i et gitt skatteår er rapportert på skjema 3921 tidlig på året etter. Dette skjemaet hjelper deg med å samle inn informasjon for rapportering av salg av ISO-aksjer på selvangivelsen din, og hjelper til med AMT-beregningen ved trening. IRS mottar også en kopi av skjemaet, slik at IRS vet om din ISO-øvelse og derfor noen AMT utløst av treningsinntektene. For detaljer, se tilhørende artikkel andre steder på denne nettsiden. AMT er i utgangspunktet en forhåndsbetaling av skatt på ISOs. IRS Form 6251 brukes til å finne ut hvor mye AMT du har. Feil nr. 5: Forsinkelse å bære videresend din AMT-kreditt AMT er i utgangspunktet en forutbetaling av skatten på ISO-er. IRS Form 6251 brukes til å finne ut hvor mye AMT du har. Du rapporterer ISO-øvelsesspredningen på linje 14. Selv om det kan ta lengre tid enn du vil gjenopprette pengene du har betalt, får du en kreditt for AMT i senere år. Du må beregne din AMT i hvert kommende år til kreditt er opphørt, selv før du selger ISO-aksjen. Tradisjonelt er kreditt hvert år begrenset til det beløpet som din ordinære inntektsskatt overstiger din AMT, og ubrukte kreditter overføres (for informasjon om den nye refunderbare kreditten, se varselet nedenfor). Noen mennesker glemmer en tidligere årsjustering for AMT og unnlater å føre kreditter frem til bruk i år når deres faste inntekt overstiger AMT-inntekt. For å unngå denne feilen, se på dine tidligere skatter og se om du hadde noen AMT-kreditt kvalifisert til å bli overført til i år. I så fall er IRS Form 8801 hvor du skal finne kreditt. Form 8801 brukes også til å beregne hvor mye av en AMT-kreditt, hvis noen, vil du kunne videreføre til neste år. Du kan laste ned skjemaer og instruksjoner på irs. gov. Advarsel: I det som ble kalt den refunderbare AMT-kreditten, for AMT-kreditter over tre år, kan du alternativt gjenopprette opptil 50 per år av gjenværende ubenyttet kreditt. Denne bestemmelsen ble imidlertid ikke forlenget utover skatteåret 2012. (For detaljer, se FAQ på den refunderbare AMT-kreditten.) Feil nr. 6: Utilsiktet Overpaying AMT i året med en ISO-salg. Skattereglene som gjelder for å selge ISO-aksjer etter å ha betalt AMT forvirrede selv eksperter. Når du har AMT for din ISO-lager, må du i hovedsak beholde to sett med poster: en for vanlig inntektsskatt og den andre for pågående AMT-beregninger. Du må gjøre dette for å bruke kreditt for å redusere fremtidige avgifter. ISO-lager er et eksempel på hvilke skatteeksperter kaller dual basis-eiendeler fordi det har et annet grunnlag for vanlig inntektsskatt og en annen for AMT. Som Kaye Thomas forklarer i sin utmerkede bok, vurder dine valg. AMT gevinst eller tap ved salg av det aktivet vil ikke være det samme som den vanlige skattegevinsten eller tapet. Hvis du ikke er oppmerksom på denne situasjonen, kan du ende opp med å betale mer skatt enn nødvendig. Nøkkelen til å unngå å betale eller beregne mer AMT enn det som kreves for ditt ISO-børs, er også å rapportere (som et negativt beløp) din justerte gevinst eller tap på linje 17 i del I av AMT Form 6251. Som du gjør med noen verdipapirsalg , rapporterer du salget av aksjen på skjema 8949 og Schedule D (men du lager også en AMT-versjon du ikke filen). Gevinst eller tap for din ordinære inntektsskatt vil avhenge av aksjeprisen for aksjer og om aksjekursen ved salg var mindre enn, lik eller høyere enn ISO-kursen. Din AMT-basis vil være høyere enn din vanlige skattegrunnlag, da den inkluderer spredningen ved trening. Nøkkelen for å unngå å betale eller beregne mer AMT enn det som kreves for ditt ISO-børs, er også å rapportere (som et negativt beløp) din justerte gevinst eller tap på linje 17 i del I av AMT Form 6251. Dette beløpet er forskjellen mellom din vanlig inntektsskatt og AMT kapitalgevinster. Men i noen situasjoner når du selger aksjen ved et AMT-tap, kan dette negative beløpet være begrenset av 3000 års begrensning på tap på kapital. Instruksjonene for IRS Form 6251 inkluderer et detaljert eksempel på denne tapssalgssituasjonen. Feil nr. 7: Miscalculating Skatt Med ESPP Medarbeidsplaner for ansatte som overholder § 423 i Internal Revenue Code, gir deg mulighet til å kjøpe aksjer gjennom etter skatt-avdrag på en rabatt på opptil 15 av selskapets rimelige markedsverdi. Advarsel: Du bør ikke inkludere rabatten i kjøpsåret, med mindre du også selger aksjene i samme år. Hvis du holder aksjene i mer enn ett år etter kjøpsdatoen, og mer enn to år etter begynnelsen av tilbudsperioden, vil du ha vanlig inntekt i salgsåret, lik den minste av enten den faktiske gevinsten ved salg eller kjøpesummen i begynnelsen av tilbudet (se en relatert FAQ med eksempler på skattebehandlingen). Uansett hvor lenge du holder ESPP-aksjer, er skattegrunnlaget kjøpesummen pluss uansett hvor mye inntekt du anerkjenner. Full rabatt kvalifiserer ikke for kapitalgevinster, selv om du holder lageret ditt i mer enn ett år. Men utover rabatten blir all ekstra gevinst behandlet som langsiktig kapitalgevinst. Når du ikke tilfredsstiller ESPP-holdingsperioder, har du kompensasjonsinntekt i salgsåret som tilsvarer spredningen ved kjøp, det vil si forskjellen mellom markedsverdien av aksjen på kjøpsdatoen og den diskonterte prisen du faktisk betalte for det. Uansett hvor lenge du holder aksjene, er skattegrunnlaget kjøpesummen pluss uansett hvor mye inntekt du kjenner. Avhengig av når du kjøpte aksjen og hvordan megleren rapporterer kompensasjonsdelen av skattegrunnlaget på den reviderte formular 1099-B, kan kostnadsgrunnlaget som er oppført på dette skjemaet være feil eller tomt (se en annen artikkel av grunnen og hvordan håndter den relaterte skatterapporteringen på skjema 8949). For salg av aksjer fra ESPP som ikke er skattekvalifisert i henhold til IRC § 423, beskatning. sammen med de potensielle rapporteringsfeilene, ligner det for NQSOs. For alle typer ESPP, se avsnittet ESPP: Skatter avansert for detaljer og eksempler, inkludert en nyttig FAQ på en rekke ESPP-avkastningsfeil. Advarsel: For ESPPer som er skattekvalifisert etter § 423, rapporteres kjøp i et gitt skatteår på skjema 3922 tidlig på året etter. Skjemaet hjelper deg med å samle inn informasjon for rapportering av salg av ESPP-aksjer på selvangivelsen. For detaljer, se tilhørende artikkel andre steder på denne nettsiden. Feil nr. 8: Manglende sporing av aksjesplitt Hvis du utøvde ISOs og aksjesplitt før du solgte, må du sørge for at skattemyndighetene vet hvor mange aksjer du har fått i forhold til hvor mange du har som følge av aksjesplittet . Ellers kan regnskapsføreren anta at du har en større AMT-preferanse enn du egentlig gjør, og du vil ende opp med å betale mer skatt enn du burde. Splits påvirker også din skattegrunnlag (de er ikke diskvalifiserende disposisjon), enten de er fra ISO - eller NQSO-øvelser, ESPP-kjøp eller begrenset lagerbeholdning. Eksempel: Beholdningen du eier hadde grunnlag på 100 per aksje. Med en 2-for-1-delt har du dobbelt så mange aksjer, og grunnlaget ditt er nå 50 per aksje. Feil nr. 9: Ikke skrive av verdiløse verdipapirer Hvis du jobbet for en bedrift som gikk bust, ikke glem å ta tap av helt verdiløs selskapsaktie du kanskje eier. For å få tak i tapet, må selskapet effektivt være ute av drift, og du kan ikke ha noen rimelig forventning om å kunne selge aksjen din. Hvis du har kjøpt aksjer i et slikt selskap, er tapet ditt det beløpet du betalte for aksjene dine. Du rapporterer om en verdiløs sikkerhet på skjema 8949 og Schedule D, og du må følge reglene om tap på kapital og overføringer. Du rapporterer om en verdiløs sikkerhet på skjema 8949 og Schedule D, og du må følge reglene om tap på kapital og overføringer. For NQSOs representerer verdien av aksjen på utøvelsesdagen (dvs. utøvelseskurs pluss inntektsført på spredning) grunnlaget. Dine inntekter er selvsagt null. Du kommer ikke til å avskrive noen inntekt som du tidligere rapporterte eller skatter som du betalte for å skaffe aksjen. Skattebehandlingen er vanligvis den samme når verdipapirbedrager forårsaket aksjene å miste hele eller mesteparten av verdien, som forklart i en FAQ om dette emnet. Verdifullt lager må skrives av i løpet av året blir det verdiløst, og salgsdatoen du legger på skjema 8949 og Schedule D er siste dag i det aktuelle skatteåret. Ellers må du endre selvangivelsen for å bruke writeoff. Du har sju år til å endre avkastningen din for verdiløse verdipapirer, ikke de vanlige tre. Feil nr. 10: Unnlatelse å dra nytte av spesielle skattekodeseksjoner Det er lett å gå glipp av helt lovlige skattesvikt, spesielt for personer med opsjoner og grunnleggere. Seksjon 1202 og § 1045 i Internal Revenue Code er spesielt relevante for grunnleggere og ansatte med aksjer i oppstart. Hvis firmaet ditt er offisielt vurdert som et kvalifisert småbedriftsforetak i henhold til § 1202, kan du ekskludere gevinsten ved salg av aksjen din opptil 10 millioner eller 10 ganger den justerte basisen for den aktuelle aksjen, hvis du har holdt den i mer enn fem år. For kvalifiserte småbedrifter som er kjøpt siden 27. september 2010, kan 100 av gevinsten bli ekskludert fra kapitalgevinst skatt (0 rate) og utelatt fra AMT beregningen (før da var ekskluderbart beløp 50). Etter en rekke utvidelser ble Act of 2015, som ble vedtatt i 2015, vedtatt i slutten av 2015, gjort permanent denne spesielle skattebehandlingen for QSB-aksje oppkjøpt etter 27. september 2010. En innehaver av kvalifiserte småbedrifter kan , alternativt, rulle over (skattefri) noen gevinst i en annen kvalifisert liten bedrift innen 60 dager etter salget. Vær imidlertid forsiktig med eventuelle såkalte skattehytter for opsjonsinntekt. Ofte det som ser for godt ut til å være sant, fanger oppmerksomheten til IRS og kan utsette deg for å betale tilbake skatter og straffer. Feil nr. 11: Botching Matematikken og glemme om tap av kapital-tap Hvis du har klart å unngå disse første 10 feilene: gratulerer. Det meste av det harde arbeidet er bak deg. Denne neste feilen er en som påvirker alle skattebetalere, spesielt de som fullfører sine selvangivelser manuelt. Det kan virke rart, men mange blunders er rent matematiske. Se opp for områder hvor det er spesielt enkelt å lage feil: Legg til og trekk riktig, inkludert eventuelle gevinster og tap som er nettet på Planlegg D Beregn prosenter på riktig måte Se på den rette linjen på skattebordet når du skal finne ut hvor mye Skyldig gjeld Husk å benytte eventuelle underskudd fra forrige år, først for å redusere kapitalgevinstene og deretter opptil 3000 av ordinær inntekt. Selv om avkastningen din er utarbeidet av en skattemessig profesjonell, tilbringer du et par ekstra øyeblikk for å sjekke det for slip-ups. Pass på å stille spørsmål om noe som ikke gir mening for deg. Feil nr. 12: Mekaniske feil Ikke drøft på enkle uforsiktige feil som kan forsinke behandlingen av selvangivelsen din og utsette deg for IRS-straffer. Selv om avkastningen din er utarbeidet av en skattemessig profesjonell, tilbringer du et par ekstra øyeblikk for å sjekke det for slip-ups. Pass på å stille spørsmål om noe som ikke gir mening for deg. Skatteprogramvare, og spør skattrapporteringseksperter til å vurdere retur, kan redusere mange feil. IRS sier retur returnert elektronisk har en feil rate på mindre enn 1 sammenlignet med en 20 feil rate for manuelle innlevering. IRS-e-filen og Free File-tjenestene oppdateres jevnlig for endringer i skatterett. Men selv elektronisk arkivering vil ikke fange ting som transponerte personnummer (navnene på avkastningen må samsvare med personnummer i databasen til Social Security Administration). Seks måneders arkivutvidelser. For selvangivelser som er altfor komplekse, eller hvis du trenger ekstra tid, har IRS gjort det enklere å få en seks måneders filing forlengelse med skjema 4868 (se en relatert FAQ du må fortsatt betale eventuelle skatter du skylder innen normal frist) . Selv når du ikke kan betale det du skylder, kan det hende du vil minst, da straffen for sen arkivering er mye større enn straffen for sen betaling. Planlegg D kan ikke festes til skjema 1040EZ eller 1040A. IRS-skjemaer 1040EZ og 1040A tillater ikke vedlegg av Schedule D. Hvis du solgte lager i løpet av skatteåret, må du sende IRS-skjema 1040.Beware av e-post svindel. IRS har utstedt advarsler om e-post svindel som involverer skattemessige tilbakebetalinger. Refusjoner gjør ikke (som mange av disse svindelene antyder) krever en egen IRS-skjema. Faktisk sender IRS aldri skattebetalernes uønskede e-post og ber dem ikke om detaljert personlig og finansiell informasjon via e-post. Refundstatus. IRS har på sitt nettsted et verktøy som kan gi skattytere informasjon om statusen for deres refusjoner (Wheres My Refund). Med elektronisk innleverte avkastning er informasjon tilgjengelig 72 timer etter at IRS bekrefter kvittering. Hvis du legger inn en papirreferanse, er informasjon tilgjengelig tre eller fire uker etter innsending. Bruce Brumberg er chefredaktør for myStockOptions. Lynnette Khalfani er konsernsjef for TheMoneyCoach og tidligere var reporter for The Wall Street Journal og CNBC. Del denne artikkelen: Som med enhver type investering, når du skjønner en gevinst, vurderes den som inntekt. Inntektene er skattet av regjeringen. Hvor mye skatt vil du til slutt komme til å betale og når du betaler disse skattene, vil variere avhengig av hvilken type aksjeopsjoner du har tilbudt og reglene knyttet til disse alternativene. Det er to grunnleggende typer aksjeopsjoner, pluss en under vurdering i kongressen. Et incentivaksjonsopsjon (ISO) gir fortrinnsrett skattemessig behandling og må overholde spesielle forhold fastsatt av Internal Revenue Service. Denne typen aksjeopsjon tillater ansatte å unngå å betale skatt på aksjen de eier til aksjene selges. Når aksjen til slutt blir solgt, betales kort - eller langsiktig kapitalgevinster basert på gevinstene (differansen mellom salgspris og kjøpesummen). Denne skattesatsen har en tendens til å være lavere enn tradisjonelle skattesatser. Den langsiktige kapitalgevinstskatten er 20 prosent, og gjelder dersom medarbeider har aksjene i minst ett år etter trening og to år etter tildeling. Den kortsiktige kapitalgevinstskatten er den samme som den ordinære skattesatsen, som varierer fra 28 til 39,6 prosent. Skatteimplikasjoner av tre typer aksjeopsjoner Super aksjeopsjon Arbeidsutøvelsesopsjoner Ordinær inntektsskatt (28 - 39,6) Arbeidsgiver får skattefradrag Skattefradrag ved ansattes utøvelse Skattefradrag ved ansattes utøvelse Ansatt selger opsjoner etter 1 år eller mer Langsiktig kapitalgevinst skatt på 20 Langsiktig kapitalgevinst skatt på 20 Langsiktig kapitalgevinst skatt på 20 Ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner (NQSOs) mottar ikke fortrinnsrett skattebehandling. Når en ansatt kjøper aksjer (ved å utnytte opsjoner), vil han eller hun derfor betale den vanlige skattesatsen på spredningen mellom det som ble betalt for aksjene og markedsprisen på tidspunktet for øvelsen. Arbeidsgivere har imidlertid fordel fordi de er i stand til å kreve skattefradrag når de utøver sine opsjoner. Av denne grunn utvider arbeidsgivere ofte NQSOer til ansatte som ikke er ledere. Skatt på 1000 aksjer til en utøvelseskurs på 10 per aksje Kilde: Lønn. Antar en ordinær skattesats på 28 prosent. Kapitalgevinstskattesatsen er 20 prosent. I eksemplet er to ansatte i 1000 aksjer med en strykpris på 10 per aksje. En har incentiv aksjeopsjoner, mens den andre har NQSOs. Begge ansatte utnytter opsjonene til 20 per aksje og holder opsjonene i ett år før de selges til 30 per aksje. Medarbeiderne med ISOs betaler ingen skatt på trening, men 4.000 i gevinster skatt når aksjene selges. Medarbeider med NQSOs betaler regelmessig inntektsskatt på 2.800 på utøvelsen av opsjonene, og ytterligere 2000 i gevinstskatt når aksjene selges. Straff for å selge ISO-aksjer innen ett år Formålet med ISOs er å belønne ansattes eierskap. Av den grunn kan en ISO bli quotdisqualifiedquot - det vil si bli en ikke-kvalifisert aksjeopsjon - dersom arbeidstaker selger aksjen innen ett år etter utøvelsen av opsjonen. Dette innebærer at arbeidstaker vil betale ordinær inntektsskatt på 28 til 39,6 prosent umiddelbart, i motsetning til å betale en langsiktig kapitalgevinst på 20 prosent når aksjene selges senere. Andre typer opsjoner og aksjeplaner I tillegg til alternativene som er omtalt ovenfor, tilbyr enkelte offentlige selskaper § 423 Arbeidsoppkjøpsplaner (ESPP). Disse programmene tillater ansatte å kjøpe aksjeselskap til en diskontert pris (opptil 15 prosent) og motta fortrinnsrett skattebehandling på gevinster opptjent når aksjen senere selges. Mange selskaper tilbyr også aksjer som en del av en 401 (k) pensjonsplan. Disse planene tillater ansatte å sette opp penger for pensjonisttilværelse og ikke skattlegges på denne inntekt før etter pensjonering. Noen arbeidsgivere tilbyr ekstra fordel for å matche medarbeiderbidraget til 401 (k) med aksjeselskap. I mellomtiden kan aksjeselskap også kjøpes med penger investert av den ansatte i et 401 (k) pensjonsprogram, slik at den ansatte kan bygge en investeringsportefølje på en kontinuerlig og jevn hastighet. Spesielle skattehensyn for personer med store gevinster Alternativ minsteskatt (AMT) kan gjelde i tilfeller hvor en ansatt realiserer spesielt store gevinster fra incentivaksjoner. Dette er en komplisert skatt, så hvis du tror det kan gjelde for deg, ta kontakt med din personlige økonomiske rådgiver. Flere og flere mennesker blir rammet. - Jason Rich, Lønn bidragsyter
No comments:
Post a Comment